Tony B schreef op 13 februari 2023 11:29:
Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal
Postbus 20018
2500 EA Den Haag
Pagina 1 van 20
Datum 9 februari 2023Betreft Schriftelijk overleg en andere toezeggingen toekomstig
box 3-stelsel
Op pagina 19:
Toelichting eerdere raming derving € 2 miljard bij verfijndere forfaits
In de voorbereidingsbrief18 van 15 april j.l. voor de technische briefing over het
rechtsherstel en de Overbruggingswet box 3 is een raming getoond voor de jaren
2023 en 2024 van een variant op de tijdelijke Overbruggingswet box 3 die uitging
van gedifferentieerde forfaits op basis van het belastingjaar zelf (dus niet
langjarig) met kostenaftrek verwerkt in het forfait. Wanneer een stelsel met een
stabiele opbrengst tijdelijk wordt vervangen door een stelsel met een
fluctuerende opbrengst, bestaat het risico dat die fluctuerende opbrengst juist in
die jaren tegenvalt. Voor 2024 kwam de raming van die variant uit op een
derving van circa € 2 miljard. Dit kwam door een samenloop van
omstandigheden. Aan de ene kant was in 2023 en 2024 het geraamde forfait van
het oude stelsel – en dus ook de geraamde opbrengst - relatief hoog vanwege de
recent sterk gestegen huizenprijzen en de goede resultaten op de
aandelenbeurzen.19 Met dit basispad wordt ieder overbruggingsstelsel vergeleken.
Aan de andere kant voorspelde het CPB een afkoelende huizenmarkt en was de
verwachting dat aandelenbeurzen in de toekomst gemiddeld genomen een lager
rendement op zouden leveren dan in recente jaren.20 Die uitgangspunten
resulteerden voor 2024 in een grotere derving. Daar bovenop kwam de impact
van kostenaftrek en – net als bij de spaarvariant – een gedragseffect bij
beleggers die juist meer belasting zouden gaan betalen. Zoals aangegeven, is de
verwachting dat een eventuele derving bij een verder gedifferentieerd forfaitair
stelsel op de lange termijn beperkter zal zijn. Dat neemt niet weg dat een
eventuele derving gedekt moet worden.
17 Kamerstukken II, 2021/22, 32140, nr. 114
18 Kamerstukken II 2021/22, 35927, nr. 125
19 Het forfait voor overige bezittingen is voor 2023 inmiddels vastgesteld op 6,17%.
20 Op basis van het rapport van de Commissie Parameters uit 2019.