rolof schreef op 16 maart 2017 13:53:
[...]Hoi Rita, goeie vraag.
Beetje technisch verhaal, maar ik doe een poging. Ben sinds kort resident in Portugal (dus geen GBA meer in NL). Portugal ziet dividend als inkomen en belast dat in principe met een IB vlaktaks van 28%. Als ´nieuwkomer´ hier kun je fiscale status NHR (Non Habitual Resident) aanvragen, dan heb je 10 jaar vrijstelling inzake IB. Nu de rest van het verhaal. NL belast (cash)dividend in principe met 15% (dat als je in NL woont weer kan verrekenen via je aangifte IB).
Stockdividend krijg je zoals bekend in NL zonder aftrek van die 15% dividendbelasting uitgekeerd. Toen ik nog in NL woonde (dus nog een GBA in NL had) ontving ik daarom stockdividend RDS.
Aangezien ik niet meer in NL woonachtig ben belast NL mijn dividend (of het nu stock is of cash) met 15%. ´Gelukkig´ is er een belastingverdrag NL- Portugal waarin staat dat belasting op dividend max. 10% is.
Ik kies nu dus voor cash dividend (waarop ik 15% dividendbelasting betaal) en ontvang komend jaar via belastingaangifte NL 5% daarvan terug, aangezien NL niet meer dan 10% dividendbelasting mag heffen conform belastingverdrag NL-PT.
Over 10 jaar val ik in PT niet meer onder regime NHR. NL heft de max. 10% dividendbelasting (15% op cashdiv. minus 5% teveel betaalde belasting terugvorderen in NL) en PT heft 18% IB op mijn dividend. Ik betaal over 10 jaar (en daarna) in totaal dus 28% belasting over mijn dividend. PT wil in principe 28% IB opleggen, maar in NL betaal in al 10%. Belastingverdrag is ook ter voorkoming van dubbele heffing.
Was wel een heel uitzoekwerk, de ene belastingadviseur (experts NL-PT) legt het weer anders uit dan de andere. Heb er in totaal 6 geraadpleegd.
Allemaal andere verhalen. Dat er hier in Portugal geen vermogensbelasting is kunnen ze je wel allemaal vertellen (dat klopt).
Ik heb hier dus meer aan vermogensgroei (dat wordt niet belast) dan aan een hoog dividend.
Gr. Roloff